一、簡答題

一、簡答題

  1. 營業人取得由小規模營業人所開具之普通收據，在營業稅之進項憑證及營利事業所得稅之費用憑證上，各有何效力？

　

　

　

　

  1. 營業稅之零稅率與免稅有何不同？並各舉出至少三種適用之行業或對象。

　

　

　

　

  1. 說明三聯式統一發票與二聯式統一發票之內容與差異。

　

　

　

　

  1. 營業人進貨或支付費用所另付之進項稅額，在哪些情形下不得作為銷項稅額之扣抵？

　

　

　

　

　

  1. 進項稅額大於銷項稅額所產生之溢付稅額，在哪些情形下可作為應收退稅款？

　

　

　

　

  1. 營業稅應於何時申報？申報時應檢附哪些文件？

　

　

　

　

　

  1. 計算題
  1. 甲公司三、四月份有以下資料

銷售淨額

免稅銷售

淨額

特種稅額

銷售淨額

進項稅額

原始不得扣抵進項稅額

進口貨物

購買國外勞務

完稅價格

關稅15%

商港建設費0.5%

貨物稅10%

$10,000,000

$2,000,000

$5,000,000

$400,000

$100,000

$800,000

？

？

？

$400,000

求：¬ 當期不得扣抵比率，- 可扣抵進項稅額，R 進口貨物及購買國外勞務應納營業稅額，‾ 當期應納或溢付稅額

　

　

　

　

　

　

　

　

　

　
  1. 分錄題（請就以下各題敘述，依營業稅法做適當分錄。注意：各項金額均未含稅）
  1. 向建商購入房屋2,000,000，土地1,500,000

　

　

　

　

  1. 向小規模營業人購入文具一批10,000

　

　

　

　

  1. 由國外進口機器總價3,000,000，進口稅捐及費用500,000

　

　

　

　

  1. 向個人租用房屋，支付本月份租金50,000，並依法扣繳

　

　

　

　

  1. 在大飯店宴請顧客，餐費20,000

　

　

　

　

  1. 出售固定資產成本400,000，累計折舊200,000，售價150,000

　

　

　

　

  1. 發生銷貨退回100,000

　

　

　

　

  1. 將公司生產之產品一批用以酬勞員工，成本100,000，售價120,000

　

　

　

　

  1. 寄送顧客樣品一批，成本20,000，售價25,000

　

　

　

　

  1. 甲公司受乙公司之委託代購貨物一批計1,000,000，代購佣金為貨價之5%

A做甲公司¬ 購貨時、- 交貨給乙公司時、R 向乙公司收取佣金時之分錄

B做乙公司以上時點之相對分錄

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